Belastingplannen 2027: wat zijn de wijzigingen voor werkgevers?

Let op! Dit artikel is bijgewerkt tot en met de Kamerbrief – waarin het kabinet wederom wijzigingen aankondigt – en de nota’s van wijzigingen van 3 november 2026. Alle voorstellen zijn nog niet definitief. Deze moeten namelijk nog door de Tweede én Eerste Kamer worden aangenomen.

Tarieven

De arbeidskorting wordt verhoogd met € 133. Daarnaast wordt de grens waarboven het tarief van 49,5% geldt, verhoogd van € 78.426 naar € 80.578. Door deze verhoging wordt ook de algemene heffingskorting langzamer afgebouwd.

Daarnaast maakt het kabinet extra geld vrij voor koopkracht. Dit geld wordt gebruikt voor het toepassen van een minder beperkte tabelcorrectiefactor. In de oorspronkelijke belastingplannen zou deze voor 48% worden toegepast, maar dat wordt nu opgehoogd tot 59,8%. Dit leidt tot een inflatiecorrectie van 1,5548%, waar deze oorspronkelijk 1,248% zou zijn. Door deze koopkrachtmaatregelen wordt de eerder aangekondigde vrijheidsbijdrage voor burgers (in de vorm van een beperking in het doorberekenen van de inflatie in de inkomsten- en loonbelasting) in feite tenietgedaan.

Let op! Mogelijk dat in samenspraak met de Tweede Kamer nog een andere invulling aan het besteden van de extra middelen wordt gegeven. Zo staat het kabinet open voor een beoordeling van de positie van eenverdieners en ouderen. Het kabinet is ook positief over een voorstel tot wetsaanpassing om de tarieven in de inkomstenbelasting en loonbelasting te verlagen.

Pseudo-eindheffing fossiele personenauto’s

Stel je vanaf 2027 een personenauto aan een werknemer ter beschikking, dan moet je rekening houden met een pseudo-eindheffing van 12% over de cataloguswaarde van de personenauto, inclusief btw en bpm. Deze heffing is vorig jaar al in de wet opgenomen, maar in de belastingplannen voor 2027 is nog een aantal aanpassingen voorgesteld.

Zo is voorgesteld dat de pseudo-eindheffing niet geldt:

• Bij tijdelijke vervanging van een ‘vaste’ auto bij schade, reparatie, onderhoud of bandenwissel. De pseudo-eindheffing geldt dan maximaal voor een periode van veertien aaneengesloten kalenderdagen niet voor de vervangende auto.
• Bij de ter beschikking stelling van een fossiele personenauto voor één periode van maximaal zeven aaneengesloten dagen per kalenderjaar. Deze uitzondering vervalt per 1 januari 2031.
• Voor handgeschakelde lesauto’s.

Verder is voorgesteld om het overgangsrecht te verlengen tot en met 31 december 2030. Dit betekent dat een werkgever tot en met 31 december 2030 geen pseudo-eindheffing hoeft te betalen voor personenauto’s die voor 1 januari 2027 al door deze werkgever ter beschikking zijn gesteld aan een werknemer.

Wijzigingen youngtimerregeling

Als je auto van de zaak onder de youngtimerregeling valt, bedraagt de bijtelling 35% van de waarde in het economisch verkeer (WEV). In 2026 valt je auto onder de youngtimerregeling als:

• de auto op 1 januari 2026 de leeftijd van 16 jaar heeft bereikt;
• de auto in 2025 al aan jou ter beschikking stond én in 2026 de leeftijd van 16 jaar bereikt.

Vanaf 2027 zou de leeftijdsgrens in één keer verhoogd worden naar 25 jaar. In de belastingplannen voor 2027 is echter het voorstel gedaan om de leeftijdsgrens per 1 januari 2027 niet naar 25 jaar, maar naar 17 jaar te verhogen en vanaf 1 januari 2028 naar 20 jaar. Vanaf 2028 blijft de leeftijdsgrens dan ook 20 jaar. Er is ook overgangsrecht voorgesteld voor auto’s die in de loop van 2027 17 jaar worden.

Let op! De youngtimerregeling geldt zowel in de inkomstenbelasting (voor de ondernemer in de inkomstenbelasting) als in de loonbelasting (voor de werknemer en de dga).

Fiscaal aantrekkelijke regeling aandelenopties

Op Prinsjesdag 2026 is een fiscaal aantrekkelijke regeling voorgesteld voor aandelenopties toegekend aan werknemers van start-ups en scale-ups. Onder de voorgestelde regeling vindt een versmalling van de grondslag van het inkomen uit aandelenoptierechten plaats tot 65%. Ook kan de belastingheffing worden uitgesteld tot het moment dat de door uitoefening van de aandelenopties verkregen aandelen daadwerkelijk vervreemd worden.

De regeling treedt, na aanname door de Tweede en Eerste Kamer, bij koninklijk besluit in werking. De voorkeur van het kabinet is 1 januari 2027. Of dat gehaald wordt, is nog niet zeker.

Let op! Belangrijk voor nu is dat aandelenoptierechten die op of na 17 april 2025 zijn toegekend, gebruik kunnen maken van de nieuwe regeling als aan alle voorwaarden wordt voldaan. Daarbij is van belang dat, als de nieuwe regeling per 1 januari 2027 ingaat, de aandelenoptierechten op 31 december 2026 nog niet in de loonbelasting zijn betrokken. Is dat wel het geval, dan geldt de nieuwe regeling niet.

Onbelaste reiskostenvergoeding stijgt naar € 0,25

De maximale onbelaste reiskostenvergoeding stijgt van € 0,23 naar € 0,25 per kilometer. De staatssecretaris van Financiën keurde deze verhoging al in mei 2026 goed via een beleidsbesluit. De verhoging wordt nu wettelijk vastgelegd en geldt met terugwerkende kracht vanaf 1 januari 2026.

Bevriezing maximaal fiscaal gefaciliteerde pensioenopbouw tot en met 2032

Het kabinet wil het bedrag waarover maximale fiscaal gefaciliteerd pensioen- of lijfrenteopbouw kan plaatsvinden tot en met 2032 bevriezen op € 137.800. Boven de € 137.800 is er nog wel de nettopensioen (of lijfrente-) opbouwmogelijkheid. De premie is dan niet aftrekbaar, maar het pensioen (of lijfrente-) vermogen is vrijgesteld in box 3. De uitkeringen zijn later dan onbelast.

Vrijheidsbijdrage

Het kabinet wil een deel van de extra defensie-uitgaven financieren via een zogenoemde vrijheidsbijdrage van burgers en bedrijven. Voor werkgevers wordt deze bijdrage grotendeels verwerkt in een hogere premie voor het Arbeidsongeschiktheidsfonds (Aof).

Let op!Zoals hiervoor al beschreven, wordt de vrijheidsbijdrage voor burgers in feite tenietgedaan door het extra geld dat vrij is gemaakt voor koopkracht.