Vermogenstoets toeslagen en erfenis

Vanaf 1 januari 2021 hoeft u over uw vermogen in box 3 tot een bedrag van € 50.000 geen inkomstenbelasting te betalen (voor fiscale partners: € 100.000). Toch zult u in uw aangifte inkomstenbelasting 2021 moeten aangeven hoeveel vermogen u bezit (denk aan: bankrekeningen, spaarrekeningen, vorderingen op bijvoorbeeld familieleden). 

Dit heeft te maken met de vermogenstoetsen die gelden voor de toeslagen, zoals huurtoeslag, zorgtoeslag en kindgebonden budget. 

Op de website van de Belastingdienst vinden we de volgende vermogensgrenzen voor dit jaar:

Bovenstaande grenzen worden jaarlijks iets hoger (circa 1%).

Erfenis

Hebt u in 2021 een erfenis ontvangen? Dan dient u de waarde hiervan – afhankelijk van het testament – aan te geven in uw box 3-vermogen per 1 januari 2022. Gelet op de vermogensgrenzen kan dit betekenen dat u bepaalde toeslagen niet meer zult ontvangen. Dit kan bezwaarlijk zijn, wanneer de erfenis bestaat uit een niet-opeisbare geldvordering. 

Een dergelijke geldvordering komt regelmatig voor in zogenaamde “tweetrapste